Reverse Charge bei Auslandsrechnungen: Einfach erklärt

Beim Reverse-Charge-Verfahren wird die Mehrwertsteuerpflicht vom Leistungserbringer auf den Leistungsempfänger übertragen. Sie stellen eine Rechnung ohne Umsatzsteuer aus, Ihr Geschäftskunde im EU-Ausland führt die Mehrwertsteuer in seinem Land ab.

Das verhindert Doppelbesteuerung: Ihr französischer Kunde würde sonst österreichische oder deutsche Mehrwertsteuer zahlen, die er nicht als Vorsteuer abziehen kann.

Das Verfahren gilt bei B2B-Dienstleistungen innerhalb der EU. Drei Voraussetzungen: Dienstleistung (keine Warenlieferung), Unternehmen mit gültiger USt-IdNr, anderes EU-Land.

Typische Fälle: Software-Entwicklung, Beratung, Design-Arbeit für Kunden in anderen EU-Ländern. Bei Privatpersonen, Warenlieferungen oder Nicht-EU-Kunden gilt Reverse Charge nicht.

Ohne gültige USt-IdNr funktioniert Reverse Charge nicht. Prüfen Sie die Nummer vor Rechnungsstellung:

GrandTotal speichert die USt-IdNr beim Kunden. Bei ungültiger Nummer weisen Sie die Umsatzsteuer Ihres eigenen Landes aus.

Auf der Rechnung: Keine Umsatzsteuer, beide USt-IdNr (Ihre und die des Kunden), Hinweis "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers".

In GrandTotal legen Sie unter Einstellungen/Zahlungen eine eigene Zahlungsart für Reverse-Charge-Kunden an. Den Hinweistext tragen Sie unter Einstellungen/Rechnungen in den "Bedingungen" dieser Zahlungsart ein – er erscheint dann automatisch auf jeder Rechnung.

USt-IdNr nicht geprüft oder ungültig verwendet. Reverse Charge bei Privatpersonen angewandt (haben keine USt-IdNr). Reverse-Charge-Hinweis auf der Rechnung vergessen.

Warensendungen mit Reverse Charge abgerechnet (gilt nur für Dienstleistungen). Eigene USt-IdNr nicht auf der Rechnung angegeben. Meldung an die Finanzbehörde vergessen.